Ovaj tekst nastao je u sklopu suradnje Pravne klinike (njene grupe za zaštitu prava radnika) i portala Radnička prava, te je jedan u nizu tekstova kojima će se nastojati pružiti osnovne informacije o pravima, mjerama i zakonima vezanim uz područje rada i njegovu regulaciju.
Povrat poreza jedno je od pitanja koje zanima većinu građana Hrvatske, posebice u vrijeme kada se bliži kraj godine i počinju pripreme za podnošenje poreznih prijava.
Ako čitate ovaj tekst i niste predali prijavu, sada samo možete čekati početak travnja i Rješenje Porezne uprave. No, ne brinite, vjerojatno niste u prekršaju jer za većinu građana Porezna automatski obračunava povrat poreza.
Ovaj proces predstavlja priliku da građani povrate dio uplaćenog poreza ako su tijekom godine preplatili porez na dohodak ili ostvarili prava na određene olakšice.
Što je povrat poreza?
Porezni obveznici imaju pravo na povrat preplaćenog poreza ako je obračun pokazao preplatu, o čemu Porezna uprava izdaje privremeno porezno rješenje (članak 54. stavak 1. Zakon o porezu na dohodak "Narodne novine" br. 115/16., 106/18., 121/19., 32/20., 138/20., 151/22., 114/23.).
Privremeno porezno rješenje o utvrđenom godišnjem dohotku ostvarenom u poreznom razdoblju te razlici poreza na dohodak za uplatu ili za povrat Porezna uprava dostavit će poreznom obvezniku prema adresi njegova prebivališta ili uobičajenog boravišta iz službenih evidencija kojima raspolaže i to najkasnije do 30. lipnja tekuće za prethodnu godinu.
Dostavom privremenog poreznog rješenja na navedenu adresu smatra se da je izvršena osobna dostava. Porezna uprava će temeljem dostavljenih privremenih poreznih rješenja izvršiti zaduženje poreznih obveznika za utvrđenu razliku poreza na dohodak za uplatu ili poreznim obveznicima izvršiti povrat ako porezni obveznik ispunjava uvjete za povrat preplaćenog poreza na dohodak. (članak 54. stavak 2. Zakon o porezu na dohodak "Narodne novine" br. 115/16., 106/18., 121/19., 32/20., 138/20., 151/22., 114/23.).
Porez na dohodak obračunava se mjesečno prema prihodima i predviđenim olakšicama. Povrat poreza omogućuje ispravljanje eventualnih razlika između uplaćenih predujmova i stvarnog poreznog duga za proteklu godinu.
Godišnji dohodak obuhvaća nekoliko kategorija:
• dohodak od nesamostalnog rada (plaća ili mirovina)
• dohodak od samostalne djelatnosti (obrti i druge samostalne djelatnosti)
• drugi dohodak (ugovori o djelu, autorski honorari, umjetnički honorari).
Tko ima pravo na povrat poreza?
Pravo na povrat poreza imaju svi porezni obveznici koji su tijekom godine:
• Preplaćivali porez zbog neiskorištenih osobnih olakšica (poput uzdržavanih članova obitelji ili invaliditeta)
• Plaćali predujmove poreza na temelju procjene, a stvarni dohodak bio je niži od procijenjenog
• Imali pravo na dodatne olakšice (primjerice, za stambene štednje ili donacije)
• Posebna prava imaju mladi do 30 godina koji su u stalnom radnom odnosu.
Zaposlene osobe u dobi do 25 godina oslobođene su od plaćanja poreza na dohodak, stoga im se kroz povrat poreza vraća sav uplaćeni porez i prirez. Zaposlene osobe u dobi od 26 do 30 godina oslobođene su od 50% poreza na dohodak, stoga im se kroz povrat poreza vraća 50% uplaćenog poreza i prireza.
Olakšice koje nisu iskorištene tijekom godine mogu se na temelju podnesene godišnje porezne prijave, što može rezultirati povratom (članak 44. stavak 8. Zakon o porezu na dohodak "Narodne novine" br. 115/16., 106/18., 121/19., 32/20., 138/20., 151/22., 114/23.).
Porezni obveznici koji ostvaruju prihod iz više izvora, poput najma ili honorarnih poslova, također mogu ostvariti pravo na povrat poreza, posebno ako nisu iskoristili sve dostupne olakšice. Svaka fizička osoba koja prima dohodak po osnovi nesamostalnog rada ima pravo na mjesečni osobni odbitak u iznosu od 530,90 EUR, a on se može uvećati kroz korištenje poreznih olakšica koje uvećavaju iznos povrata poreza.
Neke od najčešće korištenih poreznih olakšica u Hrvatskoj uključuju:
• Uzdržavani članovi obitelji: Djeca, supružnici i roditelji koji nemaju vlastite prihode ili imaju minimalne prihode. Svaki uzdržavani član povećava osnovni osobni odbitak, smanjujući poreznu osnovicu (članak 14. Zakona o porezu na dohodak "Narodne novine" br. 115/16., 106/18., 121/19., 32/20., 138/20., 151/22., 114/23.).
• Invalidnost: Osobe s invaliditetom imaju pravo na povećane osobne odbitke, a roditelji djece s invaliditetom ostvaruju dodatne olakšice (članak 14. Zakona o porezu na dohodak "Narodne novine" br. 115/16., 106/18., 121/19., 32/20., 138/20., 151/22., 114/23.).
• Umanjenje poreza na dohodak od nesamostalnog rada po osnovi prebivališta i boravka na potpomognutom području I. skupine i području Grada Vukovara (članak 46. Zakona o porezu na dohodak "Narodne novine" br. 115/16., 106/18., 121/19., 32/20., 138/20., 151/22., 114/23.).
• Za dana darovanja u kulturne, odgojno-obrazovne, znanstvene, zdravstvene, humanitarne, športske i vjerske svrhe priznaju se kao umanjenje porezne osnovice, do visine 2% primitaka za koje je u tekućoj godini podnesena godišnja porezna prijava i utvrđen godišnji porez na dohodak (članak 15. stavak 2. Zakona o porezu na dohodak "Narodne novine" br. 115/16., 106/18., 121/19., 32/20., 138/20., 151/22., 114/23.).
Do razlike između godišnje obveze i uplaćenog poreza na godišnjoj razini može doći i iz sljedećih razloga:
• neravnomjerne isplate tijekom godine, npr. kada dio godine zaposlenik prima plaću koja se oporezuje s 1. poreznom stopom, a ostatak godine prima isplate s višom poreznom osnovicom koja ulazi u 2. porezni razred
• ukoliko su u pitanju neredovite isplate tj. kada je tijekom godine isplaćeno manje od 12 plaća pa nisu iskorišteni mogući godišnji odbici radnika
• kada je radnik dio godine koristio prava na bolovanje (porodiljni, roditeljski, posvojiteljski ili neki drugi dopust za koji se isplaćuje naknada na teret HZZO ili HZMO)
• naknadne promjene ukupnog osobnog odbitka (podaci s Porezne kartice), npr. naknadno je dostavljena izmjena uzdržavanog člana obitelji, a isplata je izvršena prema „starim“ vrijednostima sa Porezne kartice.
Kako funkcionira proces povrata poreza?
Od 2019. godine Porezna uprava automatski obračunava povrat poreza za većinu građana. Na temelju dostavljenih podataka od poslodavaca, banaka i drugih institucija, zatim obveznicima stižu rješenja o povratu ili zaduženju.
Ako automatski obračun nije obuhvatio sve porezne aspekte, porezni obveznik može podnijeti godišnju poreznu prijavu do kraja veljače iduće godine. To je posebno relevantno za osobe s dodatnim prihodima (poput najma, honorarnih poslova ili povremenih zarada).
Nakon obrade prijave, povrat poreza isplaćuje se na račun poreznog obveznika, obično do sredine ljeta. Iznimke mogu nastati u slučaju dodatnih provjera ili neusklađenosti podataka.
Kako provjeriti status povrata poreza?
Status povrata poreza možete provjeriti putem sustava e-Građani, gdje su dostupne sve informacije o poreznoj prijavi, obračunu i eventualnim povratima. Točnije Jedinstveni portal Porezne uprave (JPPU) omogućuje poreznim obveznicima interakciju s elektroničkim uslugama Porezne uprave u smislu dvostrane komunikacije i ispunjavanja poreznih obveza.
Kroz JPPU porezni obveznici i ovlaštenici poreznog obveznika mogu: upravljati podacima poreznog obveznika, pregledavati porezne i druge podatke u evidenciji Porezne uprave, podnositi elektroničke obrasce, podnositi elektroničke zahtjeve, tražiti povrat poreza, ostvarivati elektroničku komunikaciju s Poreznom upravom s ciljem ispunjenja poreznih obveza. Za detaljniju provjeru, moguće je zatražiti uvid u poreznu karticu koja prikazuje sve obračune i uplate tijekom godine. Alternativno, svatko može kontaktirati ili osobno posjetiti lokalni ured Porezne uprave te zatražiti informaciju.
Kalkulator za izračun povrata poreza
Porezna uprava Republike Hrvatske nudi online kalkulator za informativni izračun povrata poreza, dostupan na njezinoj službenoj internetskoj stranici. Ovaj alat omogućuje korisnicima da unesu ključne podatke, poput dohotka i uplaćenih poreza, kako bi dobili okvirni iznos povrata poreza. Kalkulator je posebno koristan za mlade do 30 godina, budući da imaju pravo na posebne olakšice: potpuni povrat poreza na dohodak za osobe do 25 godina i 50% povrata za one od 26 do 30 godina, pod uvjetom da su zaposleni na temelju ugovora o radu.
Osim kalkulatora, putem platforme ePorezna moguće je pregledati povrat poreza i podnijeti zahtjeve za porezne olakšice. Ove usluge osmišljene su kako bi olakšale pristup informacijama i pojednostavile proces ispunjavanja poreznih obveza.
Kako je protekao povrat poreza za 2023. godinu
Dana 22. travnja 2024. godine Porezna je uprava građanima poslala porezna rješenja u Korisničke pretince eGrađana, te u svibnju započela s dostavom konačnih rješenja poštom na adrese prebivališta i boravišta.
Od 2. svibnja 2024. započela je isplata povrata poreza na dohodak. Svi oni koji su ostvarili pravo na povrat poreza do kraja svibnja su zaprimili uplate u visini preplaćenog poreza na dohodak u 2023. godini na bankovnim računima. Visina povrata ovisila je o visini uplaćenog poreza i prireza te olakšicama koje su individualne, te starosne dobi.
Iz priopćenja Porezne uprave od 22. travnja 2024. godine na nivou Republike Hrvatske, sa stanjem na dan 15. travnja 2024. godine, u postupku utvrđivanja godišnjeg obračuna poreza na dohodak za 2023. godinu kod ukupno 830.122 porezna obveznika utvrđena je razlika više uplaćenog poreza i prireza na dohodak za povrat u iznosu od 332.811.592,99 eura.
Primjeri za povrat poreza koji ilustriraju kako različiti faktori poput olakšica, statusa ili neprijavljenih prava mogu rezultirati povratom poreza
1. Uzdržavani član obitelji
Marija radi u tvrtki i ima plaću na koju joj se mjesečno obračunava porez. Međutim, tijekom godine nije prijavila da ima uzdržavanu majku. Kada to naknadno prijavi u godišnjoj poreznoj prijavi, ostvaruje pravo na dodatni osobni odbitak, što smanjuje ukupnu poreznu osnovicu i rezultira povratom.
2. Student s povremenim prihodima
Ivan, student, ostvaruje povremene honorarne prihode. Premda mu poslodavci automatski obračunavaju porez, njegova ukupna godišnja zarada ostaje ispod granice za oporezivanje. Godišnjim obračunom utvrđuje se da je preplatio porez, pa mu se iznos vraća.
3. Osoba s invaliditetom
Ana je zaposlena i ima status osobe s invaliditetom. Poslodavac nije uključio pravo na povećani osobni odbitak u mjesečnom obračunu. Nakon što to prijavi prilikom godišnjeg obračuna poreza, ostvaruje pravo na povrat zbog pogrešno obračunatog predujma.
4. Dodatni prihodi od iznajmljivanja
Luka ima stalni posao, ali i dodatni prihod od iznajmljivanja stana. Tijekom godine nije iskoristio olakšice za stambene štednje i donacije. Prilikom podnošenja godišnje prijave uključuje te olakšice, čime umanjuje ukupnu poreznu osnovicu i ostvaruje povrat.
5. Pogrešno obračunat porez na plaću
Marku je poslodavac tijekom godine pogrešno obračunavao predujmove poreza zbog netočne evidencije o broju uzdržavanih članova. Nakon što je to ispravljeno u godišnjoj poreznoj prijavi, ostvaruje pravo na povrat.
Povrat poreza u Hrvatskoj može biti značajan financijski benefit, posebno za one koji su iskoristili dostupne olakšice. Informiranost, uredna dokumentacija i korištenje digitalnih alata ključ su uspješnog povrata. Iskoristite mogućnosti koje vam pruža Porezna uprava, pratite rokove i osigurajte da dobijete povrat koji vam pripada. Detaljnije informacije o postupku podnošenja godišnje prijave i rokovima za istu dostupni su putem sustava ePorezna te na službenoj stranici Porezne uprave.
Pravna klinika Pravnog fakulteta Sveučilišta u Zagrebu*
Palmotićeva ulica 30, 10 000 Zagreb
klinika@pravo.hr
*Pravna klinika u Zagrebu pruža besplatnu pravnu pomoć u prvom redu osobama slabijeg imovnog stanja i pojedinim odabranim, osobito ranjivim socijalnim skupinama. Građani kojima je potrebna pravna pomoć mogu se obratiti Pravnoj klinici radi dobivanja općih pravnih informacija i savjeta u obliku pravnih mišljenja.
Autorica teksta: Hana Stanković-Mehinović
Naslovna fotografija: Mohamed Hassan
Preporučite članak: